Wer heuer noch Steuern sparen will, dem sei der Investitionsfreibetrag (IFB) und der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag (inv. GFB) nochmals ans Herz gelegt.
Wesentliche Unterschiede
| IFB | inv. GFB | |
| Für wen nutzbar? | EinzelunternehmenPersonengesellschaftenKapitalgesellschaften wie z.B. GmbH | Natürliche PersonenPersonengesellschaften (Mitunternehmerschaft)nicht für GmbHs |
| Prozentsatz | 20 % bzw. 22 % (Öko) | 13 % – 4,5 % |
| Basis | Anschaffungs- und Herstellungskosten | Gewinn |
| Maximaler Freibetrag | ÊUR 200.000,00 bzw. EUR 220.000,00 (Öko) | EUR 46.400,00 |
| dafür notwendige Investition | EUR 1 Mio. | EUR 46.400,00 |
| dafür notwendiger Gewinn | Höhe unerheblich | EUR 583.000,00 |
| Welche Investitionen werden gefördert? | Anlagevermögen abnutzbarneumind. 4 Jahre genutztim Inland | |
| Gebäudeinvestitionen? | nein | ja |
| Unkörperliche Wirtschaftsgüter? | ja (bestimmte) | nein |
| Wertpapiere? | nein | ja (§ 14-Wertpapiere) |
| Bei Verlust möglich? | ja | nein |
IFB bis Ende 2026 erhöht: Derzeit profitieren Unternehmer besonders von Investitionen: Der Investitionsfreibetrag wurde vorübergehend auf 20% (IFB) bzw. 22% (Öko-IFB) angehoben. Wir haben bereits Anfang November darüber berichtet.
Rechtzeitig ordern: Für den IFB und den investitionsbedingten GFB muss das Wirtschaftsgut übergeben worden sein (Verfügungsmacht). Eine bloße Bestellung reicht nicht aus. Beachten Sie bei der Wertpapierorder, dass die Wertpapiere bis 31.12. auf dem Depot liegen müssen.
Seit letztem Jahr gibt es auch wieder die Möglichkeit, Staatsanleihen online über www.bundesschatz.at zu kaufen und diese als GFB-Wertpapiere zu verwenden.
👉🏻 Tipp: IFB und investitionsbedingten GFB optimal kombinieren ➡ Für dasselbe Wirtschaftsgut kann entweder der Investitionsfreibetrag (IFB) oder der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag (GFB) in Anspruch genommen werden – beides gleichzeitig ist nicht möglich. Steuerliche Optimierer nutzen daher den IFB für abnutzbare Wirtschaftsgüter und investieren zur Ausschöpfung des Gewinnfreibetrags in Wertpapiere.
