Gut ausgebildete und einsatzbereite Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter zu finden und zu halten stellt viele Unternehmen vor eine besondere Herausforderung. Es gibt eine Reihe an steuerfreien Geschenken und Incentives, mit denen Sie auch heuer besonders motivieren können.
Gewinnbeteiligung
- bis EUR 3.000,00 pro Jahr
- Obergrenze in Summe ist Vorjahresgewinn
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- Befreit nur von der Lohnsteuer; Sozialversicherung und Lohnnebenkosten fallen an
- Weitere Infos: Rz 112e ff Lohnsteuerrichtlinien
Teuerungsprämie (nur noch 2023)
- bis EUR 2.000,00 pro Jahr ohne Voraussetzung
- weitere EUR 1.000,00: Gruppenkriterium (siehe unten) oder lohngestaltende Vorschrift
- Gewinnbeteiligung und Teuerungsprämie zusammen bis EUR 3.000,00 pro Jahr möglich.
- Vorteil: von allen Abgaben befreit.
- Weitere Infos: Rz 112k f Lohnsteuerrichtlinien
Gutscheine, Sachgeschenke
- bis EUR 186,00 pro Jahr
- kein Bargeld
- Übergabe im Rahmen einer Betriebsveranstaltung (auch virtuell)
- auch für Geburtstagsgeschenke möglich
- auch eine Autobahnvignette und Goldmünzen möglich
- Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien
Feiern, Betriebsausflug
- bis EUR 365,00 pro Jahr
- Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien
Jubiläumsgeschenk
- bis EUR 186,00 pro Jahr
- kein Bargeld
- gilt für Dienst- und Firmenjubiläen
- Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien
Zusatzversicherung, Pensionsvorsorge
- bis EUR 300,00 pro Jahr
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- Weitere Infos: Rz 81 ff Lohnsteuerrichtlinien
Freie oder verbilligte Mahlzeiten
- bis EUR 8,00 pro Arbeitstag für Restaurant- oder Lieferservice-Gutscheine
- bis EUR 2,00 pro Arbeitstag für Lebensmittelgutscheine
- unbegrenzt bei Verköstigung am Arbeitsplatz (z.B. Werksküche, Kantine)
- Weitere Infos: Rz 93 ff Lohnsteuerrichtlinien
Homeoffice-Pauschale
- bis EUR 300,00 pro Jahr (bis EUR 3,00 pro Homeoffice-Tag für max. 100 Tage)
- Homeoffice-Vereinbarung und Aufzeichnung Homeoffice-Tage notwendig
- Weitere Infos: Rz 766h ff Lohnsteuerrichtlinien
Zuschuss Kinderbetreuungskosten
- bis EUR 1.000,00 pro Jahr und pro Kind bis zum Alter von 10 Jahren
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- Ab 2024: Anhebung auf EUR 2.000,00 und bis zum 14. Lebensjahr
- Weitere Infos: Rz 77c ff Lohnsteuerrichtlinien
Öffi-Ticket
- Öffi-Ticket muss zumindest am Wohnort oder der Arbeitsstätte gelten
- Ticket kann auch vom Arbeitnehmer bezahlt werden.
- Pendlerpauschale: trotzdem absetzbar (abzüglich Ticketwert)
- Weitere Infos: Rz 750a ff Lohnsteuerrichtlinien
Betriebsarzt, Impfungen, Gesundheitsvorsorge
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- Weitere Infos: Rz 77 ff Lohnsteuerrichtlinien
Mitarbeiterrabatte
- bis 20 % steuerfrei, wenn darüber bis EUR 1.000,00 pro Jahr steuerfrei
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- Weitere Infos: Rz 103 ff Lohnsteuerrichtlinien
E-Auto als Firmenwagen
- Kein Sachbezug (weder für das KFZ noch für unentgeltliches Aufladen)
- Gilt auch für E-Bikes, E-Motorräder, E-Scooter
- Ab 2023: (Pauschaler) Kostenersatz Ladestrom steuerfrei
- Weitere Infos: Rz 175b ff Lohnsteuerrichtlinien
- Sachbezugswerteverordnung
Firmenhandy, Computer & Co.
- Kein Sachbezug, auch wenn gelegentliche Privatnutzung erlaubt.
- Dienstliches Interesse notwendig (z.B. Homeoffice oder Außendienst)
- Auch für Weiterbildungen in dienstlichem und privatem Interesse möglich
- Homeoffice-Pauschale kann zusätzlich gewährt werden
- Weitere Infos: Rz 277 ff Lohnsteuerrichtlinien
Mitarbeiterbeteiligung
- EUR 3.000,00 pro Jahr
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- In Frage kommen: Aktien, GmbH-Anteile, echte stille Beteiligung
- Ab 2024: Befreiung von unentgeltlich gewährten Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen (Gesetz in Planung)
- Weitere Infos: Rz 85 ff Lohnsteuerrichtlinien
Gruppenkriterium: Steuerfrei sind diese Zuwendungen und Geschenke nur dann, wenn sie an alle Mitarbeiter oder an eine bestimmte Gruppe (z.B. alle Mitarbeiter mit dreijähriger Dienstzeit) gewährt werden.
