Ab 2023: Umsatzgrenze für Kleinunternehmerpauschalierung steigt auf EUR 40.000,00

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Die Pauschalierung erleichtert Kleinunternehmen die Administration und bietet eine interessante Steuersparmöglichkeit. 2023 steigt die Umsatzgrenze von EUR 35.000,00 auf EUR 40.000,00.

Betriebsausgabenpauschalierung für Kleinunternehmer
Diese Pauschalierungsmöglichkeit gibt es seit 2020 und gilt für Kleinunternehmer mit Einkünften aus selbständiger Arbeit oder aus Gewerbebetrieb. Kleinvermieter können die Pauschalierung nicht nutzen – ebenso wenig wesentlich beteiligte GmbH-Geschäftsführer, Aufsichtsratsmitglieder oder Stiftungsvorstände. Die Pauschalierung kann unabhängig von der Kleinunternehmerregelung in der Umsatzsteuer in Anspruch genommen werden.

Umsatzgrenze
Der Umsatz darf bis 2022 maximal EUR 35.000,00 im Veranlagungsjahr betragen. Ab 2023 sind es dann EUR 40.000,00. Ein einmaliges Überschreiten von 15 Prozent innerhalb von fünf Jahren ist unschädlich.

Pauschale Betriebsausgaben
Dienstleistungsunternehmen können 20% der Betriebseinnahmen als Ausgaben absetzen, bei allen anderen Betrieben sind es 45%. Welche Unternehmen als Dienstleister gelten, ist in der Dienstleistungsbetriebe-Verordnung geregelt.

Zusätzliche Betriebsausgaben
Neben dem Pauschale kann man noch die Sozialversicherungsbeiträge und den Grundfreibetrag absetzen. Ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag oder ein Investitionsfreibetrag (IFB) ist nicht zusätzlich absetzbar. Außerdem können Reise- und Fahrtkosten sowie ein Arbeitsplatzpauschale in Höhe von gezahlten Kostenersätzen abgesetzt werden und stellen wirtschaftlich gesehen nur Durchlaufposten dar.

Personengesellschaften
Hier zählt der Umsatz der Gesellschaft (steuerlich Mitunternehmerschaft). Wird in der Mitunternehmerschaft pauschaliert, so darf keiner der Mitunternehmer die Pauschalierung für diese Gesellschaft außerhalb in Anspruch nehmen.

Bindungswirkung
Wer freiwillig abgeht von der Kleinunternehmerpauschalierung, kann erst nach drei Jahren wieder ins Pauschale zurückkehren.

Basispauschalierung gilt weiterhin
Die Basispauschalierung gibt es weiterhin. Hier können lediglich 6% bzw. 12% pauschal neben Material- und Lohnkosten sowie Sozialversicherung und Grundfreibetrag abgesetzt werden. Was günstiger ist, muss man durchrechnen.

Umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer
Aus informierten Kreisen hört man, dass auch eine Erhöhung im Bereich Umsatzsteuer geplant ist. Dies soll aus EU-rechtlichen Gründen aber frühestens 2025 möglich sein.

👉🏻Tipp: Sammeln Sie zumindest im ersten Jahr trotzdem alle Ausgabenbelege, um einen Vergleich anstellen zu können.

📙Unternehmensservice Portal (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

📙Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS): Dienstleistungsbetriebe-Verordnung