Denken Sie rechtzeitig an den Gewinnfreibetrag 2022

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Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag: Handeln Sie noch vor dem 31.12.2022! Investieren kann man in Anlagevermögen oder Wertpapiere.

Prüfen Sie die Voraussetzungen mit unserer Checkliste Gewinnfreibetrag (GFB):

Voraussetzungen
⬜ Natürliche Person (auch als Mitunternehmer)
⬜ betriebliche Einkunftsart (Land- und Forstwirtschaft, Selbstständige Arbeit, Gewerbebetrieb)
⬜ Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanzierung
⬜ Grundfreibetrag:
   ◻ 15% vom Jahresgewinn bis EUR 30.000,00
       max. GFB daher. EUR 4.500,00
   ◻ Wird automatisch berücksichtigt, daher kein Handlungsbedarf.
⬜ Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag:
   ◻ max. 13% vom Gewinn über EUR 30.000,00
   ◻ Man muss vor Jahresende in Höhe des GFB investieren (Gewinnhochrechnung notwendig).
   ◻ Ab EUR 175.000,00 Jahresgewinn reduziert sich der GFB
      max. GFB: EUR 45.350,00

❕❕❕Achtung: neben Betriebsausgabenpauschale ist der GFB nicht möglich❕❕❕

Investitionen
⬜ Neue, abnutzbare, körperliche Anlagegüter (z.B. Maschinen, Betriebsausstattung, LKW, EDV)
⬜ Gebäude und Mieterinvestitionen
⬜ Wertpapiere: Müssen den Kriterien des §14 EStG entsprechen. Hier gibt es eine breite Auswahl. Fragen Sie Ihre Bank
⬜ nicht PKWs (auch keine E-Autos), Kombis (außer Fahrschulen und gewerbliche Personenbeförderung)
⬜ nicht Luftfahrzeuge
⬜ nicht geringwertige Wirtschaftsgüter mit Sofortabschreibung
⬜ nicht von Konzerngesellschaft gekauft
⬜ nicht Wirtschaftsgüter mit Forschungsprämie
⬜ nicht gebrauchte Wirtschaftsgüter
⬜ Zurechnung zu inländischem Betrieb (Betriebsstätte)
⬜ Mindestnutzungsdauer 4 Jahre

Tipp 1️⃣: Wichtig ist eine Gewinnprognose für 2022, damit Sie rechtzeitig investieren können. Dabei unterstützen wir Sie gerne.

Tipp 2️⃣: Für Investitionen ab 2023 wurde der Investitionsfreibetrag (IFB) als zusätzlicher Absetzposten in Höhe von 10 bzw. 15 Prozent wieder eingeführt. In manchen Fällen könnte es sich lohnen mit Investitionen bis 2023 abzuwarten und für den Gewinnfreibetrag heuer in Wertpapiere zu investieren.